المرحلة الثانية من الفاتورة الإلكترونية كن جاهزًا لها

حرصاً من المملكة العربية السعودية على مواكبة أنظمة التحول الرقمية، وما ينتهجه معظم بلدان العالم من أنظمة إلكترونية حديثة، نتطرق إلى المرحلة الثانية من الفاتورة الإلكترونية، وذلك حتى يتسنى الاستعداد لها وفقاً للتوجهات الأحدث بنظام المحاسبة والفوترة، لذا فقد أطلقت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك نظام الفاتورة الإلكترونية تحقيقاً لرؤية المملكة 2030، وذلك في نطاق السعي نحو تطوير الاقتصاد السعودي، ودون أدنى شك فلا غنى عن برنامج كاشيرك بنظام الفاتورة الإلكترونية بالمملكة. 

ما هي الفاتورة الإلكترونية

لاسيما أن أولى الأسئلة التي تفرض نفسها تتمثل في سؤال ما هي الفاتورة الإلكترونية، والتي نوضحها على النحو التالي:

• تندرج الفاتورة الإلكترونية ضمن الوثائق الموثقة لعمليتي البيع والشراء بين كلاً من البائع والمشتري.

• تعد مستند إلكتروني يتماشى مع مواكبة التطورات الاقتصادية بالمملكة، وبما يغني عن التعامل بالفواتير الورقية.

• يتم إعدادها بناءًا على تنسيقات منظمة للبيانات، في نطاق الاتصال بالجهات الرسمية بشكل مباشر ومن أمثلتها "الجمارك، مصلحة الضرائب".

• كما يتم تجهيزها من خلال برنامج محاسبة معتمد من قبل هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بالمملكة.

• وذلك في ضوء استلام الفاتورة ومعالجتها وتخزينها.

• هذا إلى جانب أن الهدف الرئيسي للفاتورة الإلكترونية يكمن في توثيق العمليات الضريبية والمالية.

• بالإضافة إلى تسهيل إجراءات الفاتورة والمراقبة عليها بما يحد من التلاعب ووجود أخطاء مع أفضل البرامج المحاسبية "برنامج كاشيرك".

 أنواع الفواتير الإلكترونية وما يجب أن تتضمنه

اعتمدت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك الفاتورة الإلكترونية من خلال نوعين ليس لهما ثالث، والتي جاءت على النحو التالي:

الفاتورة الضريبية

تتضمن الفاتورة الضريبية المعتمدة من قبل الهيئة على الآتي:

• رقم الفاتورة.

• نوع الفاتورة "فاتورة ضريبية".

• تاريخ إصدار الفاتورة.

• إدراج رمز استجابة سريع QR Code"".

• إجمالي سعر بنود الفاتورة دون إضافة ضريبة القيمة المضافة.

• القيم الإجمالية المحددة للضريبة المضافة المُطبقة على الفاتورة.

• إرفاق إجمالي قيمة الفاتورة والتي تمثل إجمالي البنود مضاف إليها قيمة الضريبة المضافة.

• جميع المعلومات الخاصة بالبائع وتتمثل في "الاسم، العنوان، رقم السجل التجاري للمنشأة، رقم التسجيل بضريبة القيمة المضافة".

• كافة المعلومات المتعلقة بالمشتري ومنها "الاسم، العنوان، رقم السجل التجاري، رقم التسجيل بضريبة القيمة المضافة".

• بنود الفاتورة والتي تنطوي على إدراج كلاً من "الكمية، سعر الوحدة، قيمة الضريبة المُرفقة لكل بند، نسبة ضريبة كل بند، إجمالي سعر الوحدات بدون ضريبة، إجمالي سعر الوحدات مع إضافة الضريبة".

الفاتورة الضريبية المبسطة

تشمل الفاتورة الضريبية المبسطة عدة عناصر وهي:

• رقم الفاتورة.

• تاريخ إصدار الفاتورة.

• اسم المنشأة أو المتجر.

• عنوان المنشأة أو المتجر.

  

• توفير رمز استجابة سريع QR Code)).

• نوع الفاتورة "فاتورة ضريبية مبسطة".

• رقم التسجيل بضريبة القيمة المضافة.

• إدراج جميع البنود، من خلال ذكر الكمية، وقيمة الضريبة وسعر الوحدة، وإجمالي سعر الوحدة مضاف إليه الضريبة.

• إجماليات كلاً من "سعر البنود بالفاتورة دون حساب القيمة المضافة، قيمة الضريبة المضافة الواجب تطبيقها على الفاتورة، مع حساب إجمالي الفاتورة والتي تمثل حساب البنود مضاف إليها الضريبة المضافة.

شروط جهوزية أي منشأة للمرحلة الثانية من الفاتورة الإلكترونية

على الرغم من أن التجهيز للمرحلة الثانية من الفاتورة الإلكترونية أصبح من الأمور اليسيرة مع برنامج كاشيرك، إلا أن الأمر مرتبط بتوفير مجموعة من المتطلبات التي تتمثل فيما يلي:

• يلزم اعتماد برنامج إلكتروني محاسبي يتيح التعامل مع نظام فوترة مطابق لكافة متطلبات المرحلة الثانية للفاتورة الإلكترونية بالمملكة.

• التأكد من قدرة نظام الفوترة على إصدار وكذلك حفظ الفواتير الإلكترونية من خلال صيغة (XML)، أو (PDF/A-3، تشمل صيغة XML)، علاوة على تضمين كافة الحقول اللازمة.

• فضلاً عن التيقن من توافق البرنامج المحاسبي ونظام الفوترة المرفق به مع الشروط اللازمة، في ضوء كونه نظاماً سحابيًّا ومتصلاً بشبكة الإنترنت.

• ينبغي ربط الفواتير بالمنصة التي أطلقتها (هيئة الزكاة والضريبة والجمارك)، وهي منصة فاتورة.

• الالتزام بقواعد أمن البيانات والمعتمدة بالمملكة، حيث يلزم احتواء على رمز استجابة سريع (QR Code)، لضمان عدم التلاعب بالفواتير.

آلية عمل الفاتورة الإلكترونية للمرحلة الثانية

استكمالاً للتعرف على المرحلة الثانية من الفاتورة الإلكترونية، وبحسب ما ذكر أعلاه يوجد نوعان من الفواتير الإلكترونية المعتمدة بالمملكة، ونتطرق إلى آلية إصدار كلاً منهما:

الفاتورة الضريبية المبسطة "بين منشأة ومستهلك B2C"

• بدايةً يتم إصدار فاتورة إلكترونية من قبل البائع تتضمن كافة عناصر الفاتورة الضريبية المبسطة.

• بذلك يتمكن المشتري من استلام الفاتورة.

• يتم حفظ الفاتورة إلكترونياً من قبل البائع.

• وأخيراً تتم مشاركة الفاتورة من خلال البائع مع الهيئة عبر خاصية الربط الإلكتروني بمنصة "فاتورة".

الفاتورة الضريبية "بين منشأة ومنشأة أُخرى B2B"

• خلال تلك الفاتورة يصدر البائع "منشأة" فاتورة إلكترونية للمشتري "منشأة أخرى".

• بذلك يقوم البائع بمشاركة الفاتورة مع "هيئة الزكاة والضريبة والجمارك"، من خلال خاصية الربط الإلكتروني، حتى يتسنى اعتمادها بالهيئة وإعادة إرسالها للبائع عقب اعتمادها.

• الآن تتم مشاركة البائع الفاتورة المعتمدة الإلكترونية مع المشتري.

• وأخيراً يتم حفظ الفاتورة إلكترونياً من قبل البائع.

تطبيق المرحلة الثانية من الفاتورة الإلكترونية

عُرفت المرحلة الثانية للفاتورة الإلكترونية بـ مرحلة الربط والتكامل، وذلك يرجع إلى ضرورة تحديد أنظمة الفوترة الإلكترونية التي تخص المكلفين مع الربط مع هيئة الزكاة والدخل المرحلة الثانية، ونوضح ذلك فيما يلي:

• يستخدم لعملية الربط برنامج محاسبي على شريطة كونه معتمد من خلال هيئة الضريبة والزكاة، مع توافقه مع المعايير القياسية والمواصفات الفنية، والربط مع منصة فاتورة.

• مع ضرورة إصدار الفواتير من خلال الصيغة المطلوبة، وتمثلها لغة XML، والتي تعد لغة برمجة تستخدم لتمثيل بيانات قابلة للتبادل وبشكل منظم.

• 

  كما يمكن إعداد الفاتورة الإلكترونية عبر مِلف PDF/A3، والذي يندرج ضمن أنواع ملفات PDF القياسية، ولكنه يجب أن يتضمن على ملف XML مضمناً به.

• حيث أن الهدف الرئيسي لتلك المراحل هو تسهيل قراءة وتحليل الفواتير الإلكترونية.

• علاوة على معالجتها من خلال نظام آلي يضمن دقة البيانات وصحتها، وبالطبع يفضل الاستعانة ببرنامج كاشيرك الأفضل لاستخدامك.

مراحل تطبيق المرحلة الثانية من الفاتورة الإلكترونية بالمملكة

أوضحت الهيئة أنه مع بداية المرحلة الثانية للفاتورة الإلكترونية منذ 1 يناير 2023، فقد تم تحديد مراحل تطبيق الفاتورة الإلكترونية والتي يدعمك خلالها برنامج كاشيرك، وهي كالتالي:

المجموعة الأولى

• تتضمن المكلفين ممن تتجاوز إيراداتهم السنوية عن قيمة ثلاث مليارات ريالاً سعودياً، هذا وينتهي موعد تطبيق الفاتورة الإلكترونية لديهم خلال 30 يونيو 2023.

المجموعة الثانية

• تنطوي على المكلفين الذين تتعدى إيراداتهم السنوية عن مبلغ 500 مليون ريالاً سعودياً، وتنتهي فترة تطبيق المرحلة لهم خلال 31 ديسمبر 2023.

المجموعة الثالثة

• تلك المرحلة معنية بالمكلفين ممن تتخطى إيراداتهم السنوية عن 250 مليون ريالاً، مع انتهاء فترة التطبيق 31 يناير 2024.

المجموعة الرابعة

• تنتهي فترة تطبيق تلك المرحلة 29 فبراير  2024، وتشير إلى المكلفين المحققين لإيراداتهم سنوية تتعدى 150 مليون ريالاً سعودياً.

المجموعة الخامسة

• عند تحقيق المكلفين إيرادات سنوية تتجاوز 100 مليون ريال سعودي يخضعون للمجموعة الخامسة والتي تنتهي فترة تطبيقها 31 مارس 2024. 

المجموعة السادسة

تشير إلى المكلفين ممن تتعدى إيراداتهم السنوية عن 70 مليون ريال سعودي، وتنتهي فترة التطبيق 30 أبريل 2024. 

المجموعة السابعة

• تضم المكلفين الذي حققوا إيرادات سنوية تزيد عن 50 مليون ريال سعودي، وسوف تنتهي فترة التطبيق 31 مايو 2024.

المجموعة الثامنة

• هذه المرحلة تشمل المكلفين الذين تتخطى إيراداتهم السنوية قيمة 40 مليون ريال سعودي، مع انتهاء فترة التطبيق 30 يونيو 2024.

المجموعة التاسعة

• تضم المجموعة الأخيرة المكلفين ممن تزيد إيراداتهم عن مبلغ 30 مليون ريال سعودي، على أن تنتهي فترة التطبيق 30 سبتمبر 2024.

وجب التنويه أن كافة ما يتم اعتماده من إيرادات سنوية تكون خاضعة لضريبة القيمة المضافة، وتحسب بناءً على الإيرادات المحققة لعام 2021 أو 2022.

أسئلة شائعة

كيف أعرف موعد تطبيق المرحلة الثانية على منشأتي؟

بالطبع الأمر بغاية البساطة، حيث تقوم الهيئة بإرسال إشعارات لجميع الفئات المستهدفة قبل البدء في تطبيق المرحلة الثانية بحد أدنى فترة 6 أشهر.

لماذا اعتمدت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك نظام الفوترة الإلكترونية؟

ينطوي الأمر على تحقيق عدة مزايا أبرزها تسهيل الإجراءات والحد من الوقت والجهد بالنظام اليدوي، مع تفادي حدوث أخطاء بشرية، مع تطوير النظام المحاسبي ومسك الدفاتر.

عزيزي القارئ في نهاية حديثنا عن المرحلة الثانية من الفاتورة الإلكترونية، نكون قد عرضنا كافة التفاصيل التي تجعلك على أتم الاستعداد لتطبيق نظام الفوترة الإلكترونية، وذلك بالاستعانة مع برنامج كاشيرك أفضل البرامج التي تلبي كافة المتطلبات للحصول على نظام محاسبي منظم وتعزيز عملية الرقمنة بسلسلة الإمدادات، ونود أن نكون وفرنا مرجع مبسط وواضح للقراء.